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内容简介

本书紧扣税收政策的变化和税收实践存在的热点、难点、盲点问题，以问题解答、政策解读、案例分析三位一体、深度融合的方式，分通用规定，综合所得，经营所得，财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，偶然所得，税收优惠八个方面，从普遍问题到特殊问题、从基本规定到具体规定，将商业模式和政策解读有效结合，阐述了面对新税制、面对新问题，如何全面掌握个人所得税的操作实务知识。

作者介绍

计敏， 税务师、会计师，全国知名税务实战专家，从事财税工作26年，财税教学工作16年，具有扎实的个人所得税理论功底和实战经验。 现任国家税务总局鹰潭市税务局所得税科科长，国家税务总局所得税人才库成员，江西财经大学税务硕士兼职导师，上海国家会计学院远程教育中心特邀税务导师。著有《全行业增值税操作实务与案例分析》。 伍岳， 国家税务总局江西省税务局个人所得税处副处长，全国税务系统第四批领军人才（自然人税收管理方向）。先后参与了新个人所得税改革、个人所得税征管制度研究、个人所得税征管办法落实等工作。 肖亮华， 网络工程师，现任国家税务总局新余市税务局所得税科科员，江西省税务局所得税专业人才库成员。精通所得税业务及税收信息化，先后参与了新个人所得税改革前期信息化建设、国家税务总局自然人税收管理系统（个人所得税部分）需求编写和自然人税收管理系统（ITS）全国师资班业务培训授课等工作。 雷炜炜， 税务师、会计师，从事财税工作25年，现任国家税务总局九江市税务局纳税服务科科长，省局兼职教师，多家财税机构的特聘讲师。在纳税信用评价和个人所得税政策方面颇有研究，多次参与国家税务总局重点工作研讨。多次参与重大税收案件查处及审理、涉税复议及诉讼工作，有着扎实的理论功底和丰富的实战经验，擅长从税务端和纳税人端研究政策、解决问题。

目 录

推荐序 前言 第一章 个人所得税基本规定 一、纳税人和纳税义务 1.如何区分居民个人和非居民个人？两者的纳税义务有什么不同？ 表1-1 居民个人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表 案例1-1 居民个人和非居民个人的判断 2.如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数？ 案例1-2 个人累计居住是否满183天的判断 3.如何判定一项所得是从中国境内取得的，还是从境外取得的？ 表1-2 来源于境内的所得判定要点明细表 案例1-3 来源于中国境内所得的判断 4.来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗？ 表1-3 来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表 案例1-4 来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定 二、征收项目 5.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？具体范围如何？ 表1-4 个人所得税各项所得具体范围明细表 案例1-5 征税项目的确认 6.个人以单车承包方式运营出租车取得的收入按什么税目缴纳个人所得税？ 7.企业为个人购买的房屋等财产按什么税目缴纳个人所得税？ 8.个人取得所得如果是非货币资产，怎么确定所得额？ 表1-5 非现金形式的所得核定方法明细表 案例1-6 征税项目和所得的非现金形式 案例1-7 非现金形式应纳税所得额的核定 9.员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税？ 三、应纳税额的计算 10.个人所得税的税率是多少？ 表1-6 个人所得税税率表一（居民个人综合所得适用） 表1-7 个人所得税税率表二（经营所得适用） 表1-8 个人所得税税率表三（非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用） 11.个人所得税各项所得如何计算应纳税额？ 表1-9 个人所得税应纳税所得额计算明细表 12.多次、多处取得同一项所得，如何确认“每次”？ 案例1-8 非现金形式应纳税所得额的核定如何确认“每次 13.多人共同取得一项所得，如何计算个人所得税？ 案例1-9 多人共同取得一项所得个人所得税的计算 14.个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念，有什么区别？ 15.个人所得税扣除项目的具体标准是多少，适用范围是什么？ 表1-10 个人所得税税前扣除项目明细表 案例1-10 居民个人综合所得扣除项目的计算 16.居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？ 表1-11 居民个人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表 案例1-11 居民个人应纳税额的计算 17.居民个人的境外所得如何进行税收抵免？ 案例1-12 居民个人的税收抵免额计算 …… 第二章 个人所得税扣除项目 第三章 综合所得 第四章 经营所得 第五章 财产租赁所得 第六章 利息、股息、红利所得 第七章 财产转让所得 第八章 偶然所得 附录A 个人所得税知识测试题及参考答案 附录B 中华人民共和国个人所得税法 附录C 中华人民共和国个人所得税法实施条例

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