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内容简介
轻税应该与现代政府相伴随。同样水平的公共服务，所征的税越少，政府服务越有效。大国提供公共服务，多有规模经济效应，是轻税目标实现的有利条件。中国是一个发展中大国，要迈向社会主义现代化强国，必然要在现代税收制度建设中贯彻轻税理念。杨志勇著的《大国轻税》除前言和结束语外，共分九章，内容既包括税收基础知识，也积极回应消费税税负、投资者税负、个人所得税、房地产税等社会热点问题。本书在不失专业性的前提下，以尽可能通俗易懂的语言，介绍税收专业知识，阐述未来税制改革和税收政策选择的看法。现代人已离不开税收。本书还可以帮助读者了解未来税制改革和税收政策选择的大趋势，以帮助读者进行消费和投资决策，同时也可供财税专业人士参考。
作者介绍
杨志勇，中国社会科学院财经战略研究院研究员、学术委员、财政研究室主任、《财经智库》副主编兼编辑部主任。中国社会科学院财政税收研究中心主任，中国社会科学院研究生院教授、博士生导师。中国财政学会副秘书长。国家社科基金重大项目“公共经济学理论体系创新研究”首席专家。中央马克思主义工程教材《公共财政概论》首席专家。获中国社会科学院优秀对策信息奖14次，中国财政学会全国优秀成果奖2次。入选2017年国家百千万人才工程，被授予“有突出贡献中青年专家”荣誉称号。 著有《比较财政学》（复旦大学出版社2005年版）、《中国财政制度改革30年》（格致出版社、上海人民出版社2008年版，英文版Cengage Learning Press，2012）、《现代财政制度探索：国家治理视角下的中国财税改革》（广东经济出版社，2015年）等。
目 录
一、“大国轻税”：与国家治理现代化相匹配的理念 轻税与减税 “轻税”：古今中外的诉求 专栏1-1 苛政猛于虎 轻税≠不征税 轻税是一种心理感受 轻税与税收负担的分布 专栏1-2 巴菲特晒自己税单称税负太低疾呼向富豪加税 轻税：横向比较 轻税：纵向比较 税负轻重：税制结构因素 税负轻重：区域因素 “大国轻税”的有利条件 轻税如何可能：政府的收入不只是税收 国有经济可以提供政府收入 资源收入：不太可靠的政府收入 博彩收入：更不靠谱的收入 铸币税收入：未来可能真的替代税收收入？ 二、税是什么？ 税收与个人 税收与企业 税收与国家(政府) 税收与政府收入 税收与政府调控经济 税收的形式特征 强制性 专栏2-1 “搭便车”的起源 固定性 专栏2-2 中国现有税种 无偿性 税制要素 纳税人 征税对象 税率 纳税环节 纳税期限 减税免税 违章处理 纳税地点 三、税负是什么？ 税收负担：对谁征税就是谁在负担税收吗？ 税收负担的界定 税收负担的衡量指标 宏观税收负担 微观税收负担 专栏3—1税收自由日 税负转嫁有哪些类型？ 前转 后转 混转 辗转 税收资本化 消转 狭义税负与广义税负 社会保障缴款 其他收入 广义政府收入应该包括土地收入 非税收入 政府性基金收入 四、消费者税负如何轻 引例1 喜欢出境旅游消费的中国人 引例2 一个半月连续三次上调成品油消费税引争议 消费者税负有多少？ 海外购物蔚为流行 海外购物的税收因素及其他 跨境电子交易vs个人代购 跨境电子商务轻税？ 增值税税率需要再下调 消费税需要再轻些 五、投资者税负如何轻 引例1 曹德旺说中关制造业税负 引例2 娃哈哈缴纳了500多种费？ 投资者需要“轻税”政策 正视企业家的税负提醒 “死亡税率”不能说明多数企业生存的现实 增值税税率简并且降低税率可以让减税更加有效 进项税额的不确定性会让“营改增”前后税负比较变得 更加困难 实际税负问题远胜名义税负 投资者轻税负应对世界经济变局 重要的是降低企业的各类负担 降负担即降成本 税收之外的广义税负不能轻视 隐性负担问题需要特别注意 投资者更关注的是资本回报率 销售税与增值税：重要的是税负 降企业所得税，让投资者更真切地感受到轻税负 关国公司所得税现状：高税率与低收入 难以确认的公司收入与成本费用 六、个人所得税负担如何轻？ 引例1 国际高端人才的税收难题 引例2 明星个税负担规避之道 飞入寻常百姓家的个人所得税 专栏6-1 起征点和免征额 个税改革定位：建立一个让人民满意的个人所得税制 成本费用应得到充分的扣除：免征额和专项扣除 专项扣除：住房按揭利息支出应该怎么扣除？ 建立综合与分类相结合的所得税制 大幅度降低个税税率 个税改革需要考虑家庭负担，但不是以家庭为单位进行征收 高收入者税负就一定要重吗？ 高收入者何处寻？ 高收入者应该重税吗？ 工薪阶层个税税负为什么感觉重？ 税收征管与个税 税收征管与个人所得税制改革的理想目标 单一税制虽好，但无助于公平课税，不适合作为大国的中国 个税改革宜分步走 七、房地产税如何轻？ 引例1 中国的个人房地产税改革 引例2 加州第13号提案 个人住房房地产税：躲不过去的一种税 万众瞩目的房地产税：只能以评估价为基础普遍征收 中国开征房地产税的依据不是国际惯例 不要用房地产税来调节房价 房地产税调节房价不是不可能，但这么做很可能会超越社会公众预期 房地产所能承载的新税负空间太小 短期内地方政府不要想靠房地产税大幅度提升可支配财力 房地产税不需要进一步的试点，因为可能的结果很明确 房地产税开征可能带来的国家治理风险 征管不容易到位 房地产税支付能力的大考验 房地产税的恰当设计：别让政府办实事变成了办坏事 八、信息与“大国轻税”决策 税收决策与信息 信息与“营改增”决策 信息与个人所得税改革决策 信息与房地产税改革决策 税收决策信息的获取和使用 九、大国轻税：一揽子政策清单 减税降费 减消费税 减增值税 减个税 减企业所得税 取消土地增值税 减税要注意策略 减税的保障 减税政策的评估 减税与精兵简政 变化世界中的预算改革 预算信息公开促进国家治理现代化 统筹预算 十、结束语 税收争议越来越多是常态 税收作用不宜夸大 大国轻税需要税收法治性 重视收入分配需要更多的公共政策工具配合 区分不同群体，选择不同的行动方案 征收遗产税不是解决收入分配问题的首选方案 调节收入分配，需要更多的公共政策工具配合 对机器人课税的争议与出路 机器人代替人类劳动是未来社会的一个缩影 比尔·盖茨支持对机器人课税 哈佛教授萨默斯认为对机器人课税是错误的 机器人课税难题只是未来社会税收难题的一种表现 参考文献 后记
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