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内容简介

税务透明为家族财富传承带来重大挑战，也带来了机遇。纳税，是财富安全的通行证。纳税、反洗钱、上岸应成为财富管理的新安全观。 香港新鸿基地产郭氏家族信托案例的判决被公开，体现了财富传承中普遍存在的爱、金钱和权力的“百慕大三角”难题。宜家创始人数十年将资产保护、家族财富传承和公司国际税务筹划集为一体，遗产税、个人所得税、家族信托和基金会、公司层面的税务筹划等是其中的重点。而前“克里姆林宫的银行家”普加乔夫资产保护失败，体现了良好规划的至关重要性。家族信托如何在时过境迁、家庭的悲欢离合下守护受益人的利益，是意大利克罗齐亚家族信托238页超长判决表现的主题。离岸法院判决为税务情报交换开方便之门，代持违背公共利益等案例不可不察……

作者介绍

杨后鲁，执业于普华永道事务所瑞士苏黎世办公室，大中华区超高净值客户税务筹划、资产保护和财富传承业务负责人。常为瑞士、香港、新加坡等顶级私人银行、中国的商学院EMBA和总裁班、财富管理机构、家族办公室等讲述高净值客户之财富传承的法律解决方案和国际税务筹划。兼任国家税务总局国际税收政策研究中心(OECD-SAT多边税务中心)研究员和中央财经大学税务专业硕士校外导师。已发表关于国际税务的专业文章50余篇，共计30万余字(中文)和10万余词(英文)，包括在国际知名期刊和书籍中发表过十余篇关于国际税务的专业文章。曾为荷兰国际财政文献局(IBFD)高级研究员和中国办公室运营经理，国际财政学会(International Fiscal Association) 2010年中国区报告人，也曾是一家中国知名律师事务所的资深税务律师。税务和法律双重教育背景，北京大学法学院法律硕士和荷兰莱顿大学国际税法法学硕士。

目 录

第一章 财富传承的新挑战：税务透明和国际反避税 第一节 财富管理视角下的CRS 一、一张CD引发的逃税案，一个骗子改变历史的“谍战”故事 二、个人成为国际税关注的核心 三、CRS核心内容 四、中国加入CRS以及修改个人所得税法 五、未申报境外资产的税务后果 六、FATF推动反洗钱规则之国际化，税务犯罪成为洗钱上游犯罪 七、CRS时代下，财富管理新常识 八、如何解决历史问题 第二节 CRS规避安排被强制披露 一、OECD《披露规则》出台，中介机构面临强制披露义务 二、网罗哪些“CRS规避安排” 三、哪些“筹划”方案亮红灯 四、溯及以往的效力 五、中介机构披露的信息会被用作与其他国家交换吗？ 六、影响 第三节 国际反避税公约 一、什么是国际反避税公约 二、一个真正的多边征税公约 三、国际反避税公约的运行方式 四、国际反避税公约的综合影响评价 第二章 受益所有人信息透明化和财富管理的安全观 第一节 受益所有人信息透明化 一、“避税港”成为众矢之的 二、“受益所有人”是拥有终控制权的自然人 三、英国引领“受益所有人”信息透明化潮流 四、G20对受益所有人信息透明化的总体原则 五、欧盟反洗钱指令（第五指令） 六、英国受益所有人新规定 七、英国境外领土 八、中国香港 九、新加坡 十、美国 十一、瑞士 第二节 财富管理之真正的安全观 一、纳税、反洗钱、上岸 二、欧盟黑名单 三、《披露规则》打击不透明离岸架构 四、离岸中心的经济实质立法 五、深远影响 第三章 国家案例样本观察：瑞士银行保密法在税务透明时代的嬗变 第一节 瑞士银行保密法主要内容 第二节 税务情报交换对银行保密法的冲击 第三节 逃税成为反洗钱的上游犯罪 第四节 瑞士金融机构对税务犯罪的反洗钱责任 一、金融机构反洗钱责任 二、金融机构的尽职调查责任 …… 第四章 财富传承的难题：郭氏信托案例解读一 第五章 家族信托如何在财富传承中发挥作用：郭氏信托案例解读二 第六章 宜家案例分析：资产保护、家族财富传承和公司国际税务筹划如何集为一体 第七章 前“克里姆林宫的银行家”普加乔夫资产保护失败案例 第八章 意大利家族案例 第九章 离岸法院判决新走向 第十章 慈善和税务 第十一章 特朗普税改后美国税法新图景：移民或投资需重新考虑

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