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内容简介

本书介绍2018年中华人民共和国进出口税率、货物名称、商品编码、优惠税率、法检代码、计量单位、申报说明等，并对照英文翻译。本书还附有相应的进出口法律法规供查阅，梳理了有关进出口的规范性文件以及各类执法依据和操作依据，对海关各类业务流程操作进行了详细描述。本书是法律、业务、科技一体化的载体，是提高海关业务相关人员水平、增强能力、完善机制的有效工具。

目 录

总目录TableofContents 1中华人民共和国海关进口税则(2018) (进口关税税率附表详见第三部分) CustomsImportTariffofthePeople’sRepublicofChina(2018) (Importtariffattachedtabledetailsasperthirdpart) 2中华人民共和国海关进出口货物报关单填报规范和报关自动化系统常用代码表及说明609 StandardsforFillingImport/ExportGoodsDeclarationFormandCodelisttoSupportingDocumentssubjecttoCustomsofthePeople’sRepublicofChina609 (1)中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范611 (1)StandardsforFillingImport/ExportGoodsDeclarationForm611 (2)海关总署关于优惠贸易协定项下进口货物的报关单填制规范公告623 (2)GeneralAdministrationofCustomsP．R．C．AnnouncementforStandardsofFillingDeclarationforImportGoodsStipulatedUnderPreferentialTradingAgreements623 (3)报关自动化系统常用代码表说明626 (3)Explanationsabouttableofcodesoftenusedincustomsclearancesystem626 (4)报关自动化系统常用代码表675 (4)CommonCodesforAutomatedCustomsDeclartionSystem(EDI)675 监管方式代码表675 CodesforCustomsProcedures(ModesofInternationalTrade)675 征免性质代码表678 CodesfortheNatureofLevy,ReductionandExemptionofCustomsDutiesandTaxes678 征减免税方式代码表679 CodesforTypeofLevy,ReductionandExemptionofCustomsDutiesandTaxes679 运输方式代码表679 CodesforModesofTransport679 关区代码表679 CodesforInternationalTradePorts(CustomsEstablishment)679 国内地区代码表687 CodesforSubＧentityoftheP．R．C．687 ★监管证件名称代码表694 CodelistofSupportingDocumentsSubjecttoCustomsControlofthePeople??sRepublicofChina694 结汇方式代码表695 CodesforModesofBank??sExchangeSettlement695 用途代码表696 CodesforUseofImportedGoods696 货币代码表696 CodesfortheRepresentationofCurrencies696 计量单位代码表696 CodesforUnitsofMeasureUsedinInternationalTrade696 成交方式代码表697 CodesforTradeTerms697 国别(地区)代码表697 CodesfortheRepresentationofNamesofCountriesandRegions697 地区性质代码表700 CodesfortheNatureofDesignatedAreas700 企业性质代码表700 CodesforClassofEnterprises700 3中华人民共和国海关进口关税税率附表(2018)701 Importtariffattachedtable(2018)701 附表12018年进口商品协定、特惠税目、税率表703 Conventional,specialPreferentialDutyItemandDutyRatesforImport(2018)703 附表22018年进口商品从量税、复合税税目、税率表839 Attachedtable2 Specific、CompoundScaleDutits(2018)839 附表32018年关税配额商品税目、税率表 841 Attachedtable3 InＧQuotaInterimDutyRateonImportedGoods(2018)841 附表42018年进口商品消费税税率表843 Attachedtable4 ConsumptiontaxonImportedGoods(2018)843 附表5中华人民共和国进境物品进口税率表853 Attachedtable5DutyRateonInwardArticlesofthePeople’sRepublicofChina,853 附表6信息技术产品最惠国税率表854 4中华人民共和国海关出口税则(2018)865 CustomsExportTariffofthePeople??sRepublicofChina(2018)865 5中华人民共和国进出口关税税款计算方法873 CalculationMethodsforImportandExportTaxofthePeople??sRepublicofChina873 表1 进口关税与进口环节代征税(消费税及增值税)计税常数表875 Tableofimporttariffandimporttax(Consumptiontaxandvalueaddedtax)875 表2 进口关税与进口环节代征税(增值税)计税常数表876 TableofImportTariffandImportTax(ValueaddedTax)876 计量单位换算表877 ConversionTable877 62018版中华人民共和国进出口商品规范申报目录879 NormDeclarescontentsfortheCustomsImportandExportGoodsofthePeople’sRepublicofChina879 7欲知更全面,更详细的中英文对照法规 PleaselogontoformoredetailedandcompleteversionoflawsandregulationswithbothChineseandEnglishtranslationFacilitiesusedformedicaltreatment,surgery,dentistryorveterinary 目 录INDEX 归类总规则(11) 第一类 活动物；动物产品 第一章 活动物(12) 第二章 肉及食用杂碎(17) 第三章 鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物(21) 第四章 乳品；蛋品；天然蜂蜜；其他食用动物产品(40) 第五章 其他动物产品(43) 第二类 植物产品 第六章 活树及其他活植物；鳞茎、根及类似品；插花及装饰用簇叶(47) 第七章 食用蔬菜、根及块茎(50) 第八章 食用水果及坚果；柑橘属水果或甜瓜的果皮(55) 第九章 咖啡、茶、马黛茶及调味香料(59) 第十章 谷物(61) 第十一章 制粉工业产品；麦芽；淀粉；菊粉；面筋(63) 第十二章 含油子仁及果实；杂项子仁及果实；工业用或药用植物；稻草、秸秆及饲料(65) 第十三章 虫胶；树胶、树脂及其他植物液、汁(70) 第十四章 编结用植物材料；其他植物产品(72) 第三类 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡 第十五章 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡(73) 第四类 食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品 第十六章 肉、鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物的制品(77) 第十七章 糖及糖食(81) 第十八章 可可及可可制品(83) 第十九章 谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品；糕饼点心(84) 第二十章 蔬菜、水果、坚果或植物其他部分的制品(86) 第二十一章 杂项食品(91) 第二十二章 饮料、酒及醋(93) 第二十三章 食品工业的残渣及废料；配制的动物饲料(96) 第二十四章 烟草及烟草代用品的制品(98) 第五类 矿产品 第二十五章 盐:硫磺；泥土及石料；石膏料、石灰及水泥(99) 第二十六章 矿砂、矿渣及矿灰(104) 第二十七章 矿物燃料、矿物油及其蒸馏产品；沥青物质；矿物蜡(107) 第六类 化学工业及其相关工业的产品 第二十八章 无机化学品；贵金属、稀土金属、放射性元素及其同位素的有机及无机化合物(112) 第二十九章 有机化学品(127) 第三十章 药品(169) 第三十一章 肥料(182) 第三十二章 鞣料浸膏及染料浸膏；鞣酸及其衍生物；染料、颜料及其他着色料；油漆及清漆；油灰及其他类似胶粘剂；墨水、油墨(185) 第三十三章 精油及香膏；芳香料制品及化妆盥洗品(191) 第三十四章 肥皂、有机表面活性剂、洗涤剂、润滑剂、人造蜡、调制蜡、光洁剂、蜡烛及类似品、塑型用膏、“牙科用蜡”及牙科用熟石膏制剂(194) 第三十五章 蛋白类物质；改性淀粉；胶；酶(197) 第三十六章 炸药；烟火制品；火柴；引火合金；易燃材料制品(199) 第三十七章 照相及电影用品(201) 第三十八章 杂项化学产品(204) 第七类 塑料及其制品；橡胶及其制品 第三十九章 塑料及其制品(214) 第四十章 橡胶及其制品(224) 第八类 生皮、皮革、毛皮及其制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线(蚕胶丝除外)制品 第四十一章 生皮(毛皮除外)及皮革(231) 第四十二章 皮革制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线(蚕胶丝除外)制品(239) 第四十三章 毛皮、人造毛皮及其制品(243) 第九类 木及木制品；木炭；软木及软木制品；稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品 第四十四章 木及木制品；木炭(246) 第四十五章 软木及软木制品(268) 第四十六章 稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品(269) 第十类 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收(废碎)纸或纸板；纸、纸板及其制品 第四十七章 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收(废碎)纸或纸板(271) 第四十八章 纸及纸板；纸浆；纸或纸板制品(273) 第四十九章 书籍、报纸、印刷图画及其他印刷品；手稿、打字稿及设计图纸(282) 第十一类 纺织原料及纺织制品 第五十章 蚕丝(289) 第五十一章 羊毛、动物细毛或粗毛；马毛纱线及其机织物(291) 第五十二章 棉花(295) 第五十三章 其他植物纺织纤维；纸纱线及其机织物(307) 第五十四章 化学纤维长丝(309) 第五十五章 化学纤维短纤(314) 第五十六章 絮胎、毡呢及无纺织物；特种纱线；线、绳、索、缆及其制品(319) 第五十七章 地毯及纺织材料的其他铺地制品(322) 第五十八章 特种机织物；簇绒织物；花边；装饰毯；装饰带；刺 绣品(323) 第五十九章 浸渍、涂布、包覆或层压的纺织物；工业用纺织制品(326) 第六十章 针织物及钩编织物(331) 第六十一章 针织或钩编的服装及衣着附件(333) 第六十二章 非针织或非钩编的服装及衣着附件(344) 第六十三章 其他纺织制成品；成套物品；旧衣着及旧纺织品；碎织物(357) 第十二类 鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品 第六十四章 鞋靴、护腿和类似品及其零件(363) 第六十五章 帽类及其零件(368) 第六十六章 雨伞、阳伞、手杖、鞭子、马鞭及其零件(370) 第六十七章 已加工羽毛、羽绒及其制品；人造花；人发制品(371) 第十三类 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品；陶瓷产品；玻璃及其制品 第六十八章 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品(373) 第六十九章 陶瓷产品(377) 第七十章 玻璃及其制品(380) 第十四类 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；仿首饰；硬币 第七十一章 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；仿首饰；硬币(386) 第十五类 贱金属及其制品 第七十二章 钢铁(394) 第七十三章 钢铁制品(406) 第七十四章 铜及其制品(414) 第七十五章 镍及其制品(419) 第七十六章 铝及其制品(422) 第七十七章 (保留为税则将来所用) 第七十八章 铅及其制品(427) 第七十九章 锌及其制品(429) 第八十章 锡及其制品(431) 第八十一章 其他贱金属、金属陶瓷及其制品(433) 第八十二章 贱金属工具、器具、利口器、餐匙、餐叉及其零件(437) 第八十三章 贱金属杂项制品(442) 第十六类 机器、机械器具、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件 第八十四章 核反应堆、锅炉、机器、机械器具及其零件(445) 第八十五章 电机、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件(499) 第十七类 车辆、航空器、船舶及有关运输设备 第八十六章 铁道及电车道机车、车辆及其零件；铁道及电车道轨道固定装置及其零件、附件；各种机械(包括电动机械)交通信号设备(530) 第八十七章 车辆及其零件、附件,但铁道及电车道车辆除外(532) 第八十八章 航空器、航天器及其零件(564) 第八十九章 船舶及浮动结构体(566) 第十八类 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密 仪器及设备；钟表；乐器；上述物品的零件、附件 第九十章 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设 备、精密仪器及设备；上述物品的零件、附件(568) 第九十一章 钟表及其零件(585) 第九十二章 乐器及其零件、附件(589) 第十九类 武器、弹药及其零件、附件 第九十三章 武器、弹药及其零件、附件(591) 第二十类 杂项制品 第九十四章 家具；寝具、褥垫、弹簧床垫、软坐垫及类似的填充制品；未列名灯具及照明装置；发光标志、发光铭牌及类似品；活动房屋(593) 第九十五章 玩具、游戏品、运动用品及其零件、附件(597) 第九十六章 杂项制品(601) 第二十一类 艺术品、收藏品及古物 第九十七章 艺术品、收藏品及古物(606) 第二十二类 特殊交易品及未分类商品 第九十八章 特殊交易品及未分类商品(608) 序言 关于增值服务的说明 为答谢本版？税则？的新老用户,我们为您花重金统一购买了易通网通关查询服务及权威专家归类、关务咨询服务等等增值服务。 2018年新增服务栏目: 1．税号定制服务:客户通过关注易通网公众号,在税号定制栏目下输入您关注的税号,当该税号项下品名、申报要素、最惠国、普通、增值、协定、特惠、暂定、消费、信息技术、反倾销发补贴等税率、3C认证、出口退税、监管条件、报检等信息发生变动都会主动推送给用户。 2．新增海关系统不提示但需办理的手续:1医疗用毒性药品进出批件的管理商品；2放射性药品进出批件的管理商品；3民用爆炸物品进出口审批单的管理商品；4人类遗传资源材料出口、出境证明的管理商品；5人体血液进出口批件的管理商品；6钟乳石出口批件的管理商品；7美术品进出口批准文件的管理商品；8旧机电产品进口备案。(以上服务2018年1月30日上线) 增值服务内容包括: 1．提供包括申报要素填写实例、反倾销反补贴税、检验检疫类别、报检查询、3C认证、危险化学品目录等增值查询服务。 2．网站提供特惠、普通、最惠国、出口退税、检验检疫类别、监管条件等信息的实时维护更新保证您查询的税率的准确性。 3．免费提供三次权威专家线上归类咨询和关务咨询服务。 4．提供与海关计算结果一致的模拟计税服务。 5．提供通关状态查询等。 增值服务的使用方法: 1．刮开封面上的防伪标涂层,可以得到两个数字(第一行是登录账号,第二行是密码) 2．激活账号,登录在网站的左上角注册页面找到激活按钮,点击激活,按照提示填写相关信息,完成后提交； 3．提交激活信息后,系统会给您的注册邮箱中发送一封邮件,打开后点击激活,完成激活程序； 4．在登录页面输入账号和密码即可登录使用。 特别申明: 凡是图书上未贴增值服务防伪标,或不能正常激活提供数据更新查询服务的一律为盗版图书。 税率适用说明 一、进口税则 进口税则商品分类目录采用？商品名称及编码协调制度？。进口税则税目税率设置税则号列、货品中文名称、最惠国税率、普通税率、增值税税率、出口退税率、计量单位、监管条件、货品英文名称等栏目。 (一)正文税率使用说明 1．最惠国税率 根据？条例？规定,原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,原产于与中华人民共和国签订含有互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产于中华人民共和国境内的进口货物,适用最惠国税率。 (1)“税则号列”栏目中的右上角标有“暂”字的税号所对应的“最惠国税率”栏目的税率为“进口暂定税率”,根据海关征收关税采用“从低征收”的原则,适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。税则号前标注“ex”的,表示适用暂定税率的应税进口货物以货品名称栏中的描述为准。 (2)税率栏目中标有“T2”的表示此商品实行从量、复合税,具体税率参见附表2。 (3)对？中华人民共和国加入世界贸易组织关税减让表修正案？附表所列信息技术产品最惠国税率自2018年1月1日至2018年6月30日继续首次降税,自2018年7月1日起实施第二次降税。税率栏中标有两个税率的表示此商品实行“信息技术产品最惠国税率”,两个税率中间用逗号隔开,逗号前面的税率是首次降税税率,逗号后面的税率是第二次降税税率。 2暂定税率 根据？条例？规定,适用最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率的进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。 本书“税则号列”上标注有“暂”字的商品,对应“最惠国”税率列明的是进口暂定税率。 适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率；适用关税配额税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率。 3．普通税率 根据？条例？规定,原产于除适用最惠国税率、协定税率、特惠税率国家或地区以外的国家或者地区的进口货物,以及原产地不明的进口货物,适用普通税率。 4．增值税税率 海关代征的进口货物法定增值税税率,栏目空白时为免征,其他分为13％和17％两种。 5．出口退税税率 国家为鼓励出口对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口企业的税率。本书收录截止2018年1月1日前实施的退税率因出口税率在年度内调整频繁,所以本书所列出口退税率仅供企业参考,若年度内出口税率有调整,请参照最新出台的税率政策。其中部分税号项下存在同一税号退税率不一致的情况,退税率一栏会出现一个或以上退税率,按商品不同情况分别退税。 (二)附件税率使用说明 1．协定税率(参见附表1) 根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定,对有关国家或地区实施协定税率。 (1)对中国与格鲁吉亚自贸协定项下的部分产品开始实施协定税率； (2)对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的1891个税目商品实施亚太贸易协定税率； (3)对原产于文莱、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、越南、缅甸、老挝和柬埔寨的部分 税目商品实施中国－东盟自由贸易协定税率； (4)对原产于智利的商品实施中国－智利自由贸易协定税率； (5)对原产于巴基斯坦的商品实施中国－巴基斯坦自由贸易协定税率； (6)对原产于新西兰的商品实施中国－新西兰自由贸易协定税率； (7)对原产于新加坡的商品实施中国－新加坡自由贸易协定税率； (8)对原产于秘鲁的商品实施中国－秘鲁自由贸易协定税率； (0)对原产于哥斯达黎加的商品实施中国－哥斯达黎加自由贸易协定税率； (10)对原产于瑞士的商品实施中国－瑞士自由贸易协定税率； 税率适用说明??1?? (11)对原产于冰岛的商品实施中国－冰岛自由贸易协定税率； (12)对原产于香港特别行政区且已制定优惠原产地标准的商品实施零关税； (13)对原产于澳门特别行政区且已制定优惠原产地标准的商品实施零关税； (14)对原产于台湾地区商品实施海峡两岸经济合作框架协议货物贸易早期收获计划协定税率 2．特惠税率 根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定,双边换文情况,以及国务院有关决定,对相关国家实施特惠税率,参见附表1。 3．配额税率 根据？条例？规定,按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,适用关税配额税率。见附表3。 二、出口税则 出口税则的商品分类目录与进口税则相同。出口税则设置税则号列、货品中文名称、出口税率、出口暂定税率、货品英文名称等栏目。税同号前标注“ex”,表示适用该税率的应税出口货物以货品名称栏中的描述为准。 根据？条例？规定,对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率；适用出口税率的出口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率。 三、关税减免 特定地区、特定企业或者特定用途的进出口货物减征或者免征关税的,以及其他依法减征或者免征关税的,按照国务院的有关规定执行。 编者按 为方便海关等有关管理部门、从事进出口的企业、报关企业、预录入企业和其他单位及个人了解最新的进出口税则税率、进口环节代征税税率和海关监管条件,准确地将外贸单证中的英文商品名称翻译成规范的中文名称,及时办理报关手续,我们编写了2018版？中华人民共和国海关进出口税则？(中英文对照版),(以下简称？税则？)。 2018版？税则？内容根据国务院关税税则委员会2018年最新调整的进出口关税税率编制而成。根据对外贸易形势的需要,2018年1月1日起,我国将继续按照加入世界贸易组织的关税减让承诺,根据海关监管的需要,2018年进出口货物商品编码进行了大范围的调整,因此本？税则？内涉及的“税则号列”内容也相应进行了较大的调整。 为配合海关总署出台的进出口商品申报最新规定,2018版？税则？内“进出口商品规范申报目录”附件(以下简称“申报说明”)内容也相应作出了最新调整,为企业填制报关单、加工手册等报关单证提供了规范依据。“进出口商品规范申报目录”对不同商品设置了特定的申报要素内容。报关单中的“商品名称、规格型号”栏应当按照“进出口商品规范申报目录”中相应商品所列申报要素各项内容填写。 为便于使用本书,现将？中英文税则？说明如下: 第一部分为？进口关税税则？: 第1列为“税则号列”,其8位数与国务院关税税则委员会所调整编制的税目税率数据完全一致,并在此基础上增加了海关申报所需的10位数编码。税则号列未增列9位,10位时,请自动用“00”补齐10位； 第2列为“货品的中文名称”； 第3列为“最惠国税率”,适用原产于世贸组织成员或与我国签有互惠双边贸易协定的国家或地区进口的货物(如有对应的进口暂定税率,则此列列示进口暂定税率)； 第4列为“普通税率”适用原产于除适用最惠国税率、协定税率、特惠税率以外国家或地区进口的货物； 第5列为“增值税率”,栏目空白时为免征,其他分为13％和17％两种； 第6列为“出口退税”,栏内数字表示相应退税税率； 第7列为“计量单位”,为海关统计使用的法定计量单位； 第8列为“监管条件”,相应的代码表示在一般贸易进口或出口时应向海关提交的监管证件代码(监管证件代码表在本书P694页)； 第9列为“货品的英文名称”。 随后加列了从量税和复合税税率表、进口商品协定税率表、进口商品关税配额税率表、非全税目信息技术产品税率表、进口商品消费税税率表、特惠税目税率表等。 第二部分为？出口关税税则？。 第三部分为“报关自动化系统常用代码表及说明”。 第四部分为“进出口关税税款计算方法”。 第五部分为“进出口商品规范申报目录”。 由于作者水平的限制和时间仓促,本书不足之处在所难免,恳请社会各界和广大读者批评指正。其中不准确和不全面之处敬请以发布的规范性文件为准!

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