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内容简介

王素荣主编的《海外投资税务筹划》在讲解一些基本税法知识的基础上，重点讲授以下内容：一是国家间的税务问题，包括所得税的税收管辖权、国际重复征税及其减除方法、国际税收协定的基本内容和我国签订的国际税收协定的内容；二是我国涉外税务规定，包括我国针对反避税的规定、进出口业务的税务规定、境内所得汇出的税务规定和境外所得的税务规定；三是重点介绍海外投资的税务筹划方法，包括利用转让定价进行税务筹划，利用国际避税地进行税务筹划，利用国际税收协定网络进行税务筹划，利用合理的资本结构进行税务筹划，利用公司组织形式进行税务筹划；四是中国企业到海外不同地区进行投资的税务筹划。 通过学习本书，学生和一般读者能对海外投资的税务问题和税务筹划方法有所掌握，为在实践中从事跨国经营工作做好知识储备。 本书适用于会计、财务、税务等专业的研究生，以及MBA和相关从业人员。

作者介绍

王素荣，博士，对外经济贸易大学国际商学院教授，博士生导师。研究方向：税务会计、税务筹划、国际税务。在30年的教学生涯中，既做税收相关的理论研究，又做企业税收实务研究。经常给企业高管人员进行税务培训。 主持国家社科基金课题一项，主持完成省部级课题多项。获得过省级奖2项，获得过校级优秀研究生导师和本科生教学标兵荣誉。出版专著3部，编著2部，其中教材《税务会计与税务筹划》被国内高校广泛采用，已经出版至第6版。在公开出版刊物上发表论文近60篇，近几年，主要研究“一带一路”和海外投资的税务问题，已经发表相关论文10余篇。

目 录

前言 第1章 引言 1.1 我国对外投资现状 1.2 海外投资税务风险 1.2.1 国内经营税务风险 1.2.2 海外投资税务风险 1.3 税务风险防范 1.3.1 税务风险防范机制 1.3.2 税务风险防范方法 1.4 海外投资税务筹划的必要性 第2章 国家间的税务问题 2.1 所得税的税收管辖权 2.1.1 税收管辖权的种类 2.1.2 各国对税收管辖权的选择 2.1.3 居民税收管辖权 2.1.4 所得来源地税收管辖权 2.2 国际重复征税及其减除 2.2.1 国际重复征税及其产生原因 2.2.2 国际重复征税的减除 2.3 国际税收协定的基本内容 2.3.1 协定的适用范围 2.3.2 协定基本用语的定义及征税权的划分 2.3.3 避免双重征税的方法及税收无差别对待 2.3.4 相互协商程序及税务情报交换 2.4 我国签订的国际税收协定 2.4.1 对居民身份的认定 2.4.2 对营业利润的征税限定 2.4.3 对投资所得的征税限定 2.4.4 对个人劳务所得的征税限定 2.4.5 对财产所得的征税限定 2.4.6 减除双重征税的方法 第3章 我国涉外税务规定 3.1 特别纳税调查调整 3.1.1 特别纳税调查调整的基本内容 3.1.2 特别纳税调整的特定内容 3.2 非居民企业管理规定 3.2.1 针对非居民企业的具体规定 3.2.2 境外股权转让的税务规定 3.2.3 签署一系列税收情报交换的协议 3.3 对外支付的税务规定 3.3.1 源泉扣缴的管理规定 3.3.2 非居民享受税收协定待遇管理 3.3.3 税收协定中受益所有人的认定 3.3.4 执行税收协定股息条款有关问题 3.4 境外所得汇回的税务规定 3.4.1 境外所得税收抵免的基本规定 3.4.2 境外所得税收抵免的计算 第4章 海外投资税务筹划基本方法 4.1 利用转让定价进行税务筹划 4.1.1 跨国公司转让定价的策略 4.1.2 跨国公司转让定价应注意的问题 4.2 利用国际避税地进行税务筹划 4.2.1 纯避税地的优势与发展趋势 4.2.2 与我国签订了税收协定的避税地 4.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划 4.3.1 设立中间控股公司的好处 4.3.2 设立控股公司的地点选择 4.3.3 设立中间控股公司可能产生的问题 4.3.4 适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍 …… 第5章 投资“一带一路”国家的税务筹划 第6章 投资亚洲的税务筹划 第7章 投资欧洲的税务筹划 第8章 投资非洲的税务筹划 第9章 投资拉丁美洲的税务筹划 第10章 投资北美洲的税务筹划 第11章 投资大洋洲的税务筹划 参考资料

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