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内容简介

营业税改征增值税，是我国财税体制改革的一项重大举措，自2016年5月1日起，全国全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。改革启动后，有关部门已建立联席机制，及时跟进企业反馈，用机制保障企业分享改革红利。企业要真正受益，如何保障落地的“最后一公里”至关重要，关键要靠在细节上下功夫。 徐洁、孔令文著的这本《营改增新政（企业税务实操指南）》主要分为4个层次：在2016年营改增新政策下，从增值税纳税人涉税业务节点分析讲起，具体分析了营改增新政下纳税人会计处理的差异与具体应对方法，进一步指导增值税纳税人做好增值税模块建设，并建设好一套行之有效的内控制度，最后讲解增值税纳税人容易遇到的税收风险的分解与防控。本书中大量案例主要来自作者实际工作和辅导企业过程中遇到或发现的问题，配有详细的图表，手把手指导您填表细节，可借鉴性、指导性极强。

作者介绍

徐洁，一线税务工作者。毕业于东北财经大学，经济学博士，注册会计师，高级会计师，入选全国税务系统领军人才培养研修对象。在税务机关从事大企业税收征管、税务稽查等工作，有着长达12年的税务工作经验。连续几年参加了国税总局组织的大型企业集团税务稽查专项工作，深度参与了2012年至今的营改增试点推行工作，多次参与营改增政策调研，负责营改增专项培训，在营改增政策理解、具体执行、实际操作方面积累了丰富的涉税事务处理经验。 孔令文，现任职于某国际税务咨询专业机构（“四大”会计师事务所之一），中国会计视野网《会说》栏目专栏作家，知名公众微信号“小谷说税”的特约撰稿人。曾就职于北京市国家税务局，具有近7年的税务机关工作背景，先后从事了税收管理、注册税务师行业监管、税务稽查等相关工作，涉及多个领域的税收管理与检查。在2016年全面推进营改增的工作中，以间接税管理专家身份先后参与了大型商业银行、财产保险、国有证券、排名前十的房地产企业、建筑业企业的营改增落地实施项目和营改增专题培训。曾多次参与财政部、国家税务总局的政策反馈和分析研讨会，在营改增政策领会、业务实操、深入解读、风险防控方面具有非常丰富的实战经验。

目 录

第一章 入学初识门庭——增值税纳税人涉税业务节点分析 一、增值税纳税人基础信息管理 增值税税目与税率确定 增值税纳税人身份的确定与选择 增值税纳税义务发生时间与征税地点 增值税重点环节 营改增税务处理与变更 二、增值税一般纳税人管理 一般纳税人登记及注意事项 一般纳税人征收管理的特殊事项 一般纳税人增值税发票申请、领购与开具 一般纳税人增值税专用发票变更 一般纳税人增值税专用发票难点分析与应对 一般纳税人进项税额凭证种类 一般纳税人进项税额认证与抵扣管理 三、增值税小规模纳税人管理 小规模纳税人的条件 小规模纳税人发票申请与管理 小规模纳税人管理难点与应对 四、营改增过渡期管理 营改增过渡期政策梳理 营改增过渡期政策要点与应对——以房地产业为例 五、增值税纳税申报管理 一般纳税人填报纳税中报前的准备工作 一般纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点 小规模纳税人增值税纳税申报表逻辑关系分析与填报要点 增值税纳税申报方式 第二章 毕业非同学成——营改增纳税人会计处理差异与应对 一、纳税人增值税会计科目设置及核算内容 一般纳税人增值税会计科目设置及核算内容 小规模纳税人增值税会计科目设置及核算内容 二、增值税一般纳税人的会计核算 增值税进项税额会计核算：两个区分 增值税销项税额会计核算：两个核心问题 视同销售的增值税账务处理：弄清三类标准 增值税进项税额转出的常见情形 适用于简易计税方法应税项目的账务处理 法定免征增值税的会计处理：需要单独反映 差额征税的会计核算：区分两类情况 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 缴纳税款的会计核算 享受“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”税收优惠 三、增值税小规模纳税人的会计核算 应纳税额的基本核算 差额征税的账务处理 在税务机关代开发票的会计核算 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理 缴纳税款的会计核算 小微企业免征增值税的会计处理：正常提，期末免 四、建筑业营改增会计处理专题 适用简易计税方法的账务处理 适用一般计税方法的账务处理 五、房地产业营改增会计处理专题 关于选择简易计税方法 关于一般计税方法 六、跨境提供服务免税与零税率增值税会计处理专题 应税服务出口免税的会计处理 零税率应税服务免、抵、退税的会计处理 兼营提供零税率应税服务和出口货物的会计处理 七、增值税特殊管理规定会计处理专题 期初增值税留抵税额的处理 不动产进项税额的处理 购买方作为扣缴义务人的账务处理 增值税检查调整的会计处理 第三章 涉世或始今日——增值税纳税人内控制度与增值税模块建设 一、营改增对企业销售流程的影响与增值税应对 营改增对销售环节收款与发票的管理要求 营改增对销售额的变动测算 营改增对销售绩效的影响与应对 营改增对销售价格调整策略的差异分析 营改增对销售合同条款的调整要求 二、营改增对企业采购流程的影响与增值税应对 营改增对供应商管理的新需求 营改增需明确采购发票种类 营改增要重新开展成本核算 营改增后采购比价模型与分析 营改增对采购合同条款的调整要求 三、营改增对企业财务流程的影响与增值税应对 营改增新增的财务岗位及职责 营改增后发票管理需“纪律严明” 营改增增加的会计核算复杂度与难度 营改增后如何应对复杂的纳税申报 四、营改增对企业管理决策的影响与增值税应对 营改增前后财务报告关键点影响比对 营改增内控环节管理一报销制度 营改增后营销模式的税收与市场博弈 第四章 立身却在生平——增值税纳税人税收风险点分解与防控 一、新纳入营改增试点的行业，视同销售风险如影随形 二、增值税纳税义务发生时间带来的税收难题 三、不容小觑的营改增台账 四、增值税进项管理，你必须关注的“有效期” 五、增值税跨境服务免税，不仅是享受红利这么简单 六、增值税跨境服务零税率／免抵退税需关注的五个关键节点 七、不得抵扣进项的票据管理与准确申报 八、差额纳税风险需管好票、款、表 九、合同管理不仅是法务部门的工作 十、增值税发票管理的那些事 附录 国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的公告213 营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行） 213 营改增试点实施相关文件清单

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